ACC ĐÀ NẴNG

Khi thuê nhà và thỏa thuận người thuê sẽ chịu trách nhiệm đóng thuế thay cho chủ nhà, bạn cần chuẩn bị một bản giấy ủy quyền nộp thuế thay chủ nhà rõ ràng và đúng chuẩn. Nếu thiếu văn bản này, cơ quan thuế có thể từ chối hồ sơ hoặc gây khó khăn trong quá trình ghi nhận nghĩa vụ tài chính. Bài viết dưới đây của ACC Đà Nẵng sẽ cung cấp cho bạn cấu trúc mẫu giấy ủy quyền nộp thuế thay chủ nhà chuẩn xác nhất cùng các lưu ý pháp lý quan trọng để tránh tranh chấp về sau.

1. Giấy ủy quyền nộp thuế thay chủ nhà là gì?

Giấy ủy quyền nộp thuế thay chủ nhà là văn bản pháp lý cho phép bên được ủy quyền (thường là người thuê nhà) thay mặt bên ủy quyền (chủ nhà) thực hiện nghĩa vụ nộp thuế liên quan đến hoạt động cho thuê tài sản, chẳng hạn như thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hoặc thuế giá trị gia tăng (GTGT).

Văn bản này được xây dựng dựa trên nguyên tắc ủy quyền theo Bộ luật Dân sự 2015, đảm bảo tính hợp pháp trong việc ủy thác nghĩa vụ thuế theo Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế.

2. Các trường hợp áp dụng mẫu giấy ủy quyền nộp thuế thay chủ nhà

Mẫu giấy ủy quyền nộp thuế thay chủ nhà được áp dụng trong nhiều trường hợp khác nhau, tùy thuộc vào loại thuế và tình huống cụ thể.

• Nộp thuế thu nhập cá nhân từ cho thuê tài sản: Khi chủ nhà cho thuê nhà ở hoặc đất đai, họ phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Nếu không thể trực tiếp thực hiện, chủ nhà có thể ủy quyền cho người thuê hoặc một bên thứ ba (như công ty dịch vụ thuế) để kê khai và nộp thuế thay.
• Nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp: Theo Điều 11 Luật Đất đai 2024, chủ sở hữu đất phi nông nghiệp phải nộp thuế sử dụng đất. Trong trường hợp chủ đất ở xa hoặc không có thời gian, họ có thể ủy quyền cho một cá nhân hoặc tổ chức khác thực hiện nghĩa vụ này.
• Nộp thuế từ chuyển nhượng bất động sản: Khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất hoặc nhà ở, chủ sở hữu phải nộp thuế thu nhập cá nhân với thuế suất 2% trên giá trị chuyển nhượng, theo Điều 13 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Giấy ủy quyền được sử dụng nếu chủ nhà ủy quyền cho người khác thực hiện các thủ tục liên quan.
• Quyết toán thuế thu nhập cá nhân: Trong trường hợp cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn, họ có thể ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập hoặc một tổ chức khác thực hiện quyết toán thuế, theo khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019. Mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN (Mẫu 08/UQ-QTT-TNCN) thường được sử dụng trong trường hợp này.

Xem thêm: Chứng chỉ hành nghề kiến trúc sư hạng 1 là gì?

3. Mẫu giấy ủy quyền nộp thuế thay chủ nhà mới nhất (Tải miễn phí)

Dưới đây là mẫu giấy ủy quyền nộp thuế thay chủ nhà chuẩn theo quy định pháp luật hiện hành. Bạn có thể tải miễn phí và chỉnh sửa để phù hợp với thông tin cụ thể.

Tải xuống PDF | Tải xuống Word

Xem thêm: Tiêu chuẩn quốc gia TCVN 8775:2011

4. Các nội dung cần có trong mẫu giấy ủy quyền nộp thuế thay chủ nhà

Để đảm bảo tính hợp pháp và đầy đủ, mẫu giấy ủy quyền nộp thuế thay chủ nhà cần bao gồm các nội dung cụ thể, được quy định rõ ràng theo pháp luật Việt Nam.

• Thông tin bên ủy quyền và bên được ủy quyền: Mẫu giấy cần ghi rõ họ tên, số căn cước công dân (hoặc chứng minh nhân dân), địa chỉ, mã số thuế (nếu có) của cả hai bên. Đối với bên được ủy quyền là tổ chức, cần ghi rõ tên công ty, mã số thuế, và thông tin người đại diện theo pháp luật. Theo khoản 1 Điều 22 Thông tư 86/2024/TT-BTC, thông tin cá nhân chính xác là yếu tố quan trọng để cơ quan thuế chấp nhận văn bản ủy quyền.
• Nội dung ủy quyền: Phải nêu rõ công việc được ủy quyền, ví dụ: “nộp thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động cho thuê nhà” hoặc “nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp”. Nội dung này cần cụ thể để tránh vượt quá phạm vi ủy quyền, như quy định tại Điều 143 Bộ luật Dân sự 2015. Nếu ủy quyền không rõ ràng, bên được ủy quyền có thể gặp khó khăn khi làm việc với cơ quan thuế.
• Thời hạn ủy quyền: Theo Điều 563 Bộ luật Dân sự 2015, thời hạn ủy quyền có thể do các bên thỏa thuận, hoặc mặc định là 1 năm nếu không có thỏa thuận cụ thể. Ví dụ, giấy ủy quyền có thể ghi rõ thời hạn từ ngày 1/1/2025 đến ngày 31/12/2025, hoặc cho đến khi hoàn thành công việc được ủy quyền.
• Cam kết trách nhiệm: Cả hai bên cần cam kết chịu trách nhiệm trước pháp luật về các thông tin trong giấy ủy quyền. Điều này đảm bảo rằng bên được ủy quyền thực hiện đúng phạm vi công việc, còn bên ủy quyền chịu trách nhiệm về tính chính xác của thông tin cung cấp, như quy định tại Điều 565 Bộ luật Dân sự 2015.
• Chữ ký và công chứng (nếu cần): Giấy ủy quyền cần có chữ ký của cả hai bên. Trong một số trường hợp, như ủy quyền liên quan đến bất động sản, văn bản cần được công chứng hoặc chứng thực theo Điều 119 Luật Nhà ở 2014 để đảm bảo tính pháp lý, đặc biệt khi nộp thuế liên quan đến chuyển nhượng hoặc cho thuê nhà đất.

5. Hồ sơ đi kèm khi đi nộp thuế thay cho chủ nhà

Khi nộp thuế thay chủ nhà, bên được ủy quyền cần chuẩn bị hồ sơ sau theo Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 80/2021/TT-BTC:

• Tờ khai thuế (mẫu 01/TTS cho cá nhân kinh doanh)
• Bản sao hợp đồng thuê nhà
• Giấy ủy quyền gốc
• Bản sao CCCD của chủ nhà
• Chứng từ nộp tiền (nếu áp dụng)

Hồ sơ này giúp cơ quan thuế ghi nhận đúng nghĩa vụ cho mã số thuế của chủ nhà, đặc biệt từ năm 2026 khi quy định mới yêu cầu biên lai phải ghi rõ mã số thuế của cá nhân cho thuê để tránh không đối trừ được nghĩa vụ.

6. Quy trình lập và sử dụng mẫu giấy ủy quyền nộp thuế thay chủ nhà

Việc lập và sử dụng mẫu giấy ủy quyền nộp thuế thay chủ nhà đòi hỏi tuân thủ các bước cụ thể để đảm bảo tính hợp pháp và hiệu quả.

Bước 1: Chuẩn bị thông tin cần thiết: Chủ nhà cần cung cấp đầy đủ thông tin cá nhân, mã số thuế, và các giấy tờ liên quan đến tài sản (hợp đồng cho thuê nhà, giấy chứng nhận quyền sử dụng đất).Bên được ủy quyền cũng cần cung cấp thông tin cá nhân hoặc thông tin tổ chức để lập giấy ủy quyền.

Bước 2: Soạn thảo giấy ủy quyền: Sử dụng mẫu giấy ủy quyền chuẩn, bao gồm các nội dung như thông tin các bên, nội dung ủy quyền, thời hạn, và cam kết trách nhiệm. Đảm bảo văn bản tuân thủ Điều 562 Bộ luật Dân sự 2015 về hợp đồng ủy quyền.

Bước 3: Công chứng hoặc chứng thực (nếu cần): Trong trường hợp ủy quyền liên quan đến tài sản bất động sản, như nộp thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng hoặc cho thuê, giấy ủy quyền cần được công chứng tại văn phòng công chứng hoặc chứng thực tại Ủy ban nhân dân xã, phường theo Điều 119 Luật Nhà ở 2014. Điều này giúp tăng tính pháp lý và tránh tranh chấp.

Bước 4: Nộp giấy ủy quyền cho cơ quan thuế: Bên được ủy quyền mang giấy ủy quyền cùng các hồ sơ thuế liên quan đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Theo khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, hồ sơ thuế phải được nộp trước thời hạn quy định, thường là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm tài chính (31/3).

Bước 5: Theo dõi và báo cáo: Bên được ủy quyền có trách nhiệm báo cáo tiến độ thực hiện công việc cho bên ủy quyền, như quy định tại Điều 565 Bộ luật Dân sự 2015.

7. Câu hỏi thường gặp

Giấy ủy quyền nộp thuế thay chủ nhà có bắt buộc phải công chứng không?

Theo quy định, văn bản ủy quyền này không bắt buộc phải công chứng. Tuy nhiên, để đảm bảo tính pháp lý chặt chẽ trước cơ quan thuế, chữ ký của hai bên cần rõ ràng và có thể kèm theo bản sao CCCD của chủ nhà.

Người thuê có thể tự đóng thuế và trừ vào tiền thuê nhà không?

Việc này hoàn toàn có thể nếu trong hợp đồng thuê nhà có điều khoản thỏa thuận về việc người thuê nộp thuế thay và khấu trừ vào chi phí thuê hàng tháng.

Chứng từ nộp thuế sẽ đứng tên ai?

Chứng từ nộp thuế (biên lai/giấy nộp tiền) sẽ đứng tên người nộp tiền (người thuê) nhưng trên hệ thống thuế sẽ ghi nhận cho mã số thuế của chủ nhà.

Mẫu giấy ủy quyền nộp thuế thay chủ nhà là công cụ pháp lý thiết yếu, giúp chủ nhà thực hiện nghĩa vụ thuế một cách thuận tiện và đúng quy định. Bạn có thể dễ dàng lập và sử dụng mẫu giấy này, đảm bảo tuân thủ các quy định của Bộ luật Dân sự 2015, Luật Quản lý thuế 2019, và các văn bản pháp luật liên quan. Nếu bạn cần hỗ trợ tư vấn về thủ tục pháp lý, hãy liên hệ ACC Đà Nẵng để được đội ngũ chuyên gia hướng dẫn chi tiết, nhanh chóng và chính xác.